Nghiên cứu sinh Phạm Huy Hùng bảo vệ luận án tiến sĩ
NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN ÁN
Đề tài luận án: Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính của các ngân hàng thương mại Việt Nam do kiểm toán độc lập thực hiện
Chuyên ngành: Kế toán, kiểm toán và phân tích Mã số: 9340301
Nghiên cứu sinh: Phạm Huy Hùng Mã NCS: NCS40.28KT
Người hướng dẫn: PGS. TS. Trần Mạnh Dũng; PGS. TS. Nguyễn Thanh Hiếu
Cơ sở đào tạo: Trường Đại học Kinh tế quốc dân
Những đóng góp mới về mặt học thuật, lý luận
(1) Luận án đã sử dụng các lý thuyết nền tảng để giải thích ảnh hưởng của các nhân tố đến chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) của các ngân hàng thương mại (NHTM).
(2) Luận án đã xây dựng mô hình nghiên cứu gồm nhóm nhân tố thuộc kiểm toán viên; doanh nghiệp kiểm toán; và nhân tố bên ngoài có ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán BCTC của các NHTM.
Những phát hiện, đề xuất mới rút ra được từ kết quả nghiên cứu, khảo sát của luận án
(1) Luận án đã làm rõ nghiên cứu tiền nhiệm tại Việt Nam còn nhiều hạn chế ở phương pháp nghiên cứu, biến cần kiểm định, quy mô mẫu nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu cũng như thời gian nghiên cứu.
(2) Kết quả nghiên cứu chỉ ra:
- Các nhân tố, như: Năng lực chuyên sâu; Đặc điểm của NHTM; Phương pháp kiểm toán; Kiểm soát chất lượng của doanh nghiệp kiểm toán và hệ thống pháp lý; Tính độc lập của kiểm toán viên; Tính tuân thủ chuẩn mực; Điều kiện làm việc của doanh nghiệp kiểm toán; và Quy mô, danh tiếng doanh nghiệp kiểm toán có ảnh hưởng thuận chiều đến chất lượng kiểm toán BCTC của các NHTM Việt Nam. Nhân tố Áp lực thời gian có ảnh hưởng ngược chiều đến chất lượng kiểm toán BCTC của các NHTM Việt Nam.
- Kết quả nghiên cứu không tìm thấy sự khác biệt về chất lượng kiểm toán BCTC của các NHTM Việt Nam được cung cấp bởi các doanh nghiệp kiểm toán Big-4 và Non-Big-4.
- Luận án đã đề xuất các khuyến nghị đối với kiểm toán viên; doanh nghiệp kiểm toán và các bên liên quan để từng bước nâng cao chất lượng kiểm toán BCTC của các NHTM.
-----------------------------
NEW CONTRIBUTIONS OF THE THESIS
Thesis topic: Factors affecting the audit quality of financial statements of Vietnamese commercial banks conducted by independent auditors
Major: Accounting, Auditing and Analysis Code: 9340301
PhD student: Pham Huy Hung PhD student Code: NCS40.28KT
Science instructor: Assoc. Prof. Dr. Tran Manh Dung; Assoc. Prof. Dr. Nguyen Thanh Hieu
Training institution: National Economics University
New contribution in respect to learning and theory
(1) The thesis has used foundational theories to explain the influence of factors on the audit quality of financial statements (financial statements) of commercial banks (commercial banks).
(2) The thesis has developed a research model including a group of factors belonging to auditors; auditing enterprises; and external factors affecting the quality of auditing financial statements of commercial banks.
New findings and proposals are drawn from the research and survey results of the thesis
(1) The thesis has clarified that previous research in Vietnam still has many limitations in research methods, variables to be tested, size of research samples, scope of research as well as research time.
(2) Research results indicate:
- Factors, such as: In-depth capacity; Characteristics of commercial banks; Audit methods; Quality control of auditing enterprises and legal systems; Independence of auditors; Compliance with standards; Working conditions of auditing enterprises; and The size and reputation of auditing enterprises have a positive influence on the quality of auditing financial statements of Vietnamese commercial banks. The time pressure factor has an opposite effect on the quality of auditing financial statements of Vietnamese commercial banks.
- The research results found no difference in the quality of auditing of financial statements of Vietnamese commercial banks provided by Big-4 and Non-Big-4 auditing enterprises.
- The thesis has proposed recommendations for auditors, auditing enterprises and related parties to gradually improve the audit quality of financial statements of commercial banks.
