Nghiên cứu sinh Nguyễn Thị Hải Hà bảo vệ luận án tiến sĩ
NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN ÁN
Đề tài luận án: Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam
Chuyên ngành: Kế toán, kiểm toán và phân tích Mã số: 9340301
Nghiên cứu sinh: Nguyễn Thị Hải Hà Mã NCS: NCS38.085KT
Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Hương Liên, TS. Đoàn Thanh Nga
Cơ sở đào tạo: Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
Những đóng góp mới về mặt học thuật, lý luận
(i) Luận án đã tổng hợp và hệ thống hóa các kiến thức liên quan đến kiểm toán nội bộ, cách tiếp cận đo lường tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ, các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ.
(ii) Luận án đã tổng quan về các thang đo cho tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ và cho các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ, trên cơ sở đó, đề xuất bộ thang đo đánh giá tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam.
(iii) Luận án đã xây dựng, kiểm định mô hình các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam.
Những phát hiện rút ra được từ kết quả nghiên cứu, khảo sát của luận án
(i) Tìm ra và đo lường mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, gồm có: các nhân tố nguồn lực của kiểm toán nội bộ, tính độc lập của kiểm toán nội bộ, các hoạt động kiểm toán nội bộ, sự hỗ trợ của ban quản lý đối với kiểm toán nội bộ, việc sử dụng kiểm toán nội bộ trong quá trình đào tạo nhân lực, mối quan hệ giữa kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập. Trong đó, các nhân tố đều tác động đến tính hiệu lực của KTNB theo dự báo dựa trên cơ sở lý luận.
(ii) Đưa ra các khuyến nghị nhằm nâng cao tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng thương mại Việt Nam, phân thành các nhóm dựa trên các nhân tố ảnh hưởng đã tìm ra: Nâng cao chất lượng nguồn lực của Kiểm toán nội bộ, đẩy mạnh sự hỗ trợ của các nhà quản lý với KTNB, tăng cường tính độc lập của Kiểm toán nội bộ, đảm bảo vận hành tốt các hoạt động của KTNB, duy trì mối quan hệ giữa kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập, tích cực sử dụng KTNB trong đào tạo và phát triển nguồn nhân lực và các giải pháp khác.
Một số đề xuất nghiên cứu tiếp theo
(i) Nghiên cứu tính hiệu lực và các nhân tố ảnh hưởng tới tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng thương mại thuộc sở hữu của nước ngoài hoạt động tại Việt Nam để có những nhận định toàn diện hơn về các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm toán nội bộ của các ngân hàng thương mại hoạt động tại môi trường Việt Nam.
(ii) Đưa vào mô hình các biến chưa được nghiên cứu tại luận án này như: lĩnh vực hoạt động của tổ chức, quy mô phòng kiểm toán nội bộ, việc thuê ngoài kiểm toán nội bộ, tình trạng niêm yết của tổ chức,…để có những khuyến nghị thực thi hơn cho các chủ thể và cơ quan quản lý hoạt động ngân hàng thương mại tại Việt Nam.
------------------------
NEW CONTRIBUTIONS OF THE THESIS
Thesis title: Factors affecting the effectiveness of internal audit in Vietnamese commercial banks
Major: Accounting, auditing and analysis ID: 9340301
PhD. Candidate: Nguyen Thi Hai Ha Author ID: NCS38.085KT
Scientific supervisor: Dr. Nguyen Thi Huong Lien, Dr. Doan Thanh Nga
Training facility: National Economics University
New contributions in terms of theoretical aspects
(i) The thesis has synthesized and systematized knowledge related to internal audit, approaches to measure the effectiveness of internal audit, factors affecting the effectiveness of internal audit.
(ii) The thesis has literature-reviewed the scales for the effectiveness of internal audit and for the factors affecting the effectiveness of internal audit, on that basis, proposed a set of scales for effectiveness of internal audit and degree of influence of factors on the effectiveness of internal audit at Vietnamese commercial banks.
(iii) The thesis has built and tested a model of factors affecting the effectiveness of internal audit at Vietnamese commercial banks.
New findings drawn from the research of the thesis
(i) Finding factors and measuring the influence degree of those ones on the effectiveness of internal audit in Vietnamese commercial banks, including: resources of internal audit, independence of internal audit, activities of internal audit, management support for internal audit, use of internal audit in human resource training, the relationship between audit internal and independent audit. In which, the factors all affect the effectiveness of the internal audit according to the forecast based on the theory.
(ii) Make recommendations to improve the effectiveness of internal audit in Vietnamese commercial banks, grouping them into groups based on the identified influencing factors: Improve the resources and capacity of the bank. Internal audit, strengthen the support of managers with Internal Audit, strengthen the independence of Internal Audit, ensure the good operation of Internal Audit activities, maintain the relationship between internal audit and independent audit, actively using internal audit in training and developing human resources and other solutions.
Some suggestions for further research
(i) Studying the effectiveness and factors affecting the effectiveness of internal audit at foreign-owned commercial banks operating in Vietnam to have a more comprehensive assessment of the factors affecting the effectiveness of internal audit of commercial banks operating in the Vietnamese environment.
(ii) Including in the model variables that have not been studied in this thesis such as: the organization's field of operation, the size of the internal audit department, the outsourcing of internal audit, the listing status of the organization. ...to have more implementation recommendations for entities and agencies managing commercial banking activities in Vietnam.
